Налоговый вычет по онлайн-кассам

Кому положен вычет за покупку онлайн-кассы? Как его получить и какие документы для этого нужны?

У некоторых категорий предпринимателей с 1 января 2018 года появилась возможность получить налоговый вычет за приобретённую онлайн-кассу. Эти категории указаны в законе от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Кто получит вычет

Право на вычет налогов по онлайн кассам имеют ИП на ЕНВД и ИП на ПСН. Касса должна быть зарегистрирована не позднее 01.07.2018.

Если предприниматель совмещает налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН, он подаёт документы на налоговый вычет за те кассы, которые используются на патенте и вменёнке.  

Предпринимателям, которые используют только упрощёнку, вычет не полагается.

Размер вычета по онлайн-кассам

Размер налогового вычета за онлайн-кассу ограничен 18 000 рублей за один аппарат. В вычет можно также включить расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты.

Если касса и её настройка обошлись предпринимателю в бОльшую сумму, вернуть можно только 18 тысяч рублей из неё.

В законе указаны требования, которые нужно соблюсти для получения вычета:

• предприятие – ИП на ЕНВД или ПСН (или ИП или ООО на совмещёнке: ЕНВД и УСН, УСН и ПСН);
• купленная онлайн касса включена в реестр ККТ;
• онлайн касса поставлена на учёт в ФНС после 1 февраля 2017 года.

Как оформить налоговый вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

Получить вычет можно, подав в ФНС (через отделение или личный кабинет на сайте ФНС) уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов на приобретение ККТ.

Касса должна быть зарегистрирована не позднее 01.07.2018.

Предприниматели на ЕНВД подают налоговую декларацию, в которой будут отражены расходы на ККТ.

Одновременно с представлением декларации направить пояснительную записку, где будут указаны: 

• наименование модели ККТ;
• заводской номер модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дата регистрации ККТ в налоговом органе;
• сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
• общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Как оформить налоговый вычет за онлайн-кассу на ПСН

Предприниматели на ПСН предоставляют в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Налоговая служба разработала специальную форму уведомления для получения вычета этими предпринимателями.

Форма опубликована в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@ и является рекомендованной, а не обязательной. В уведомлении указывается модель, заводской и регистрационный номер ККТ, дата регистрации кассы в налоговом органе.

В специальной строке указывается сумма расходов по приобретению онлайн-ККТ. В эту сумму включаются затраты: на покупку ККТ; на приобретение фискального накопителя; на покупку необходимого программного обеспечения; на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг по настройке ККТ; на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми 54-ФЗ.

В уведомление вносятся сведения о патенте, стоимость которого уменьшается: номер, дата выдачи, срок уплаты налога и соответствующие суммы.

Документы подаются в ту налоговую, где предприниматель стоит на учёте.

Если сумма за кассу уже уплачена, можно подать заявление о возврате излишне уплаченного налога.