Чеки коррекции

Ошибки в чеках или не применение кассы при расчетах классифицируются как нарушения кассовой дисциплины, за которые предусмотрены штрафы. Для того чтобы избежать санкций от налоговой, надо исправить нарушения — для этого используют чеки коррекции.

Разбираемся, когда нужна корректировка операции и как оформляются чеки коррекции в разных форматах фискальных данных.

Ошибкой считаются неверно заполненные реквизиты в чеке, отсутствие обязательных тегов или формирование фискального документа на кассе, регистрация которой не завершена. Нарушения допускаются по разным причинам, вот некоторые из них:

1. Ошибка кассира — неправильно выбран способ оплаты (например, безналичные вместо наличных или наоборот), неверно указана ставка НДС, выбрано другое наименование товара и т. п.
2. У кассы неверные настройки, поэтому в чеке не заполняются обязательные реквизиты.
3. Агент не указал агентский признак или ИНН продавца.
4. Не пробит чек при расчете. Например, оплата принята через эквайринг, а на кассе чек не пробили. Или не провели расчет по кассе, потому что кассовый аппарат не работал. При поломке ККТ следует приостанавливать расчеты до восстановления ее работы или замены. Но если расчет был проведен, после восстановления работоспособности кассы необходимо пробить чек коррекции.

При поступлении в ФНС чеки проходят форматно-логический контроль. Если в ФД обнаружены нарушения, он получает один из статусов:

1. Отказ в приеме — при обнаружении критических ошибок, отсутствия обязательных тегов. Чек отправляется в жесткий карантин, налоговая его не учитывает.
2. Принят в карантин — такой статус получают чеки, если их пробили на кассе, регистрация которой не закончена или ККТ снята с учета. В случае завершения регистрации, чек будет выведен из карантина и учтен.
3. Принят с предупреждением — в чеке допущены некритические ошибки в необязательных тегах. Но исправлять такие нарушения все равно надо, иначе ФНС может инициировать проверку.

При обнаружении любой ошибки в чеке, необходимо ее исправить до того, как налоговая найдет нарушение.

Фискальные документы с нарушениями можно увидеть в Личном кабинете оператора фискальных данных. При большом потоке продаж пробивается колоссальное количество чеков, найти ошибки в таком массиве документов не легко.

В Личном Кабинете Клиента OFD.ru предусмотрен специальный инструмент инструмент, который находит ошибки и отправляет уведомления — «Контроль штрафов». Сервис доступен бесплатно для всех пользователей услуги ОФД и облачных касс Ferma.

В системе предусмотрено несколько способов уведомления клиента об обнаруженных ошибках — отправка сообщения на email, индикация на виджете главной страницы Личного кабинета, отображение в карточке кассы.

Самостоятельно найти ошибки в фискальных документах можно с помощью фильтра «Чеки с ошибками» и специального отчета, который содержит данные о чеках с предупреждениями, нарушениями, отказами в приеме и статусом «карантин».

Сервис «Контроль штрафов» не только уведомляет о коде ошибки, но также показывает уровень критичности и дает рекомендации по исправлению.

Если ошибку исправить раньше, чем ее обнаружит налоговая, штрафа можно избежать.

Фискальный документ коррекции предусмотрен во всех действующих форматах фискальных данных. Но состав реквизитов чека коррекции не одинаков и зависимости ФФД.

Формат 1.05 разрабатывался как переходный, и функционал чека коррекции в ФФД 1.05 очень ограничен, по сравнению с другими ФФД. В нем нет возможности указать данные о предмете расчета, о признаке расчета «Возврат прихода», «Возврат расхода».

В форматах 1.1 и 1.2 чеки коррекции содержат все необходимые реквизиты. Поэтому в ФФД 1.1 и 1.2 все исправления делают с помощью чеков коррекции.

В ФФД 1.05 в случае непроведенной по кассе операции формируется чек коррекции, а для исправления некорректно выбитого чека применяют чек возврата.

Рассмотрим подробнее, как корректировать ошибки в разных форматах фискальных документов.

Как узнать, какой ФФД применяется на кассе

Для того чтобы определить, как сформировать сделать коррекцию, надо знать, какой формат фискальных документов работает на кассе. Посмотреть ФФД можно:

• в отчете открытия смены в поле «ФФД ККТ» (ФФД 1.05 соответствует цифра 2, ФФД 1.1 — 3, ФФД 1.2 — 4);
• в Личном кабинете Клиента OFD.ru в карточке кассы.

Рассмотрим, когда надо сформировать чек коррекции, а когда чек возврата.

Непроведенная по кассе операция

Провели расчет, но не использовали ККТ — исправляем с помощью чека коррекции. Если по кассе не провели операцию приема денег, следует выбрать признак расчета «Приход», если выплату — «Расход». В основании для коррекции указываем «самостоятельная операция».

Когда ошибку находит ФНС, она направляет требование исправить нарушение, в основании корректировки следует указать «По предписанию». В качестве документа, служащего основанием, — номер и дата акта или предписания.

Чек коррекции в ФФД 1.05 не предусматривает указания сведений о товаре, поэтому недостающую информацию надо описать в виде акта или сообщения и передать в налоговую. В сопроводительном сообщении необходимо перечислить товары, работы, услуги, которые были проданы без применения ККТ.

Исправление ошибки

Из-за того что в чеке коррекции в ФФД 1.05 не предусмотрены необходимые реквизиты, его не используют для исправления ошибок. В этой ситуации применяется чек на возврат.

Исправление происходит в два этапа. Первым делом надо отменить некорректный фискальный документ чеком возврата со следующими реквизитами:

1. Признак расчета должен быть обратным тому, который указан в исходном документе. Если чек с ошибкой был пробит с признаком «приход», в отменяющем операцию документе должно быть указано «возврат прихода».
2. Если при внесении исправлений не производится возврат деньги, в чеке указывается способ оплаты «встречное предоставление». Если возвращаются деньги, следует указать обозначить наличными или безналичными.
3. В дополнительном реквизите (тег 1192) указывается ФПД или ФП исходного чека с ошибкой. Но этот реквизит имеет самую низкую обязательность и может быть не предусмотрен кассовым ПО.
4. Все остальные данные указываются так же, как в исправляемом чеке, включая неверные позиции.

После отмены операции надо создать чек с исправленными реквизитами. В этом документе также выбирается «встречное предоставление», если не происходит возврата денег. По возможности в корректном чеке надо указать ФПД или ФП чека с ошибкой.

После того, как сформирован корректный чек, об операции необходимо сообщить в налоговую. В заявлении надо обозначить причину корректировки, описать, как ее исправили, указать ФПД ошибочного, отменяющего и исправляющего чеков (если не удалось эту информацию внести в сами чеки). Из сообщения должно быть понятно, какую ошибку и чек исправили.

Заявление можно подать на сайте ФНС через кабинет ККТ. Срок предоставления объяснений — 3 дня с момента формирования корректирующих фискальных документов.

В форматах 1.1 и 1.2 чек коррекции содержит все необходимые реквизиты, чтобы исправить ошибку и передать информацию в ФНС. Делать дополнительно акты или заявления и отправлять их в налоговую не надо. Но в чеке необходимо каждую исправляемую сумму завести отдельной строкой.

Если не провели операцию

Когда не отражена на кассе операция с приемом денег, следует сделать чек коррекции с признаком расчета «Приход», если не провели выплату — «Расход». Обнаружили ошибку сами — основание для коррекции «самостоятельная операция». Ошибку нашла налоговая — основание «По предписанию». Также в этом случае надо указать номер и дату предписания.

Далее следует ввести наименование товара, услуги, работы, количество, цену, стоимость, адрес расчета.

При коррекции чека на маркированную продукцию следует также указать код (если есть такая возможность).

Исправление ошибки в чеке

Для исправления надо отменить ошибочный ФД с помощью чека коррекции. Затем пробить выбить чек с верными позициями.

Формируем чек коррекции, аннулирующий некорректный документ:

1. Признак расчета: для отмены прихода в чеке коррекции указываем «Возврат прихода», если отменяем расход — «Возврат расхода».
2. В теге 1173 надо выбрать тип корректировки: если ошибка обнаружена самостоятельно — 0, если исправление происходит по указанию налоговой — 1.
3. В теге 1178 указывается дата документа с ошибкой.
4. В теге 1179 вводится номер предписания, если корректировка делается по указанию ФНС.
5. В дополнительном реквизите следует ввести ФП (ФПД) отменяемого чека.
6. Остальные реквизиты вводятся как в ошибочном документе, включая неверно указанные данные.

После того, как отменяющий чек сформирован, надо выбить чек коррекции с верными данными. В дополнительном реквизите указывается ФПД ошибочного чека. Таким образом становится понятно, какой документ заменяет чек коррекции.

Ситуация, которая традиционно вызывает вопросы у пользователей ККТ, — по какой ставке следует отражать в чеке коррекции НДС, если ставка изменилась после того, как был пробит чек с ошибкой. Такая ситуация возникает, если:

• произошло законодательное повышение ставки НДС;
• компания на УСН работала без НДС, затем доходы организации превысили лимит 20 млн рублей, и она становится плательщиком НДС;
• ИП или ООО на упрощенке переходит с общей ставки НДС 22% на льготную 7%, или со льготной 5% на 7% потому что годовые доходы превысили планку 272,5 млн руб.

Рассмотрим как оформляются чеки коррекции при изменении ставки налога на примере:

Компания применяет основную ставку НДС. Чек с нарушениями был пробит в декабре 2025 г., НДС выделен по ставке 20%. Ошибка обнаружена в январе 2026 г., когда применяемая ставка налога на добавленную стоимость стала 22%. Как оформить чек коррекции и какую ставку НДС в нем указать?

В зависимости от того, был ли принят исходный некорректный чек налоговой или нет, для исправления формируют один или два чека коррекции.

Если чек с ошибкой был принят ФНС, для исправления ошибки надо оформить два документа:

• первый — на отмену операции: чек коррекции на обратную операцию с некорректными данными.
• второй — чек коррекции с исправленными реквизитами.

И в том, и в другом чеках указывается та ставка НДС, которая применялась при том расчете, который исправляем. В данном случае — 20%.

Если чек с неверными данными не был принят налоговой, формировать чек на отмену операции не надо. Оформляется только один чек коррекции с исправленными данными и со ставкой НДС 20%.

Для формирования чеков коррекции в Личном кабинете Клиента облачной кассы Ferma предусмотрен режим ручного пробития. Чтобы к нему перейти надо:

• авторизоваться в ЛКК;
• перейти на вкладку «Сервис Ferma»
• открыть раздел «Пробить новый чек»

Если необходимо сформировать один чек коррекции, надо выбрать инструмент «Разовый чек». Все поля фискального документа можно заполнить вручную.

Также есть возможность сформировать чек коррекции на основании исходного некорректного документа. При этом параметры исходника заполнятся автоматически. Инструмент работает при ручном пробитии чеков коррекции прихода, расхода, возврата прихода, возврата расхода. Если в форме создания разового чека нажать на кнопку "Заполнить на основании чека", откроется форма для поиска исходного фискального документа, по которому делается коррекция. Для нахождения документа необходимо ввести номер ФД, номер ФН и ФПД. 

После того, как искомый чек найден, его реквизиты и необходимые параметры автоматически подтянутся в формируемый фискальный документ, и их не придется заполнять вручную. При этом все поля создаваемого чека доступны для редактирования.

Если возникает необходимость оформить сразу много чеков коррекции, можно воспользоваться инструментом пакетного пробития.

Для этого надо:

• в разделе «Сервис Ferma» — «Пробить новый чек» перейти на вкладку «Пакетное пробитие»;
• выбрать кассовую полку;
• выбрать агентский признак, если нужно;
• в пункте выбора вида чеков выбрать «Чек коррекции»;
• после этого станет доступна кнопка «Скачать шаблон» — кликните на нее.

На ваше устройство будет загружен файл в формате *xls, *xlsx. Данные для формирования чеков заполняются в шаблоне, потом файл загружается в Личный кабинет. По всем позициям шаблона будут пробиты чеки коррекции.

Чек коррекции можно оформить в любое время: в ту же смену, когда сделана ошибка, на следующий день или через неделю. Главное, сделать это раньше, чем нарушение обнаружила ФНС и выписала предписание.

Если во время одного дня было пробито несколько чеков с ошибками, необходимо сформировать отдельный чек коррекции на каждый некорректный документ. Не допускается формирование одного чека коррекции для всех ошибочных чеков за день или другой период.

Находите и исправляйте ошибки в чеках с помощью инструментов Личного кабинета Клиента OFD.ru и живите без штрафов!