Требования к кассовым чекам на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей

В 2025 году заканчивается переходный период для бизнеса на территориях новых субъектов России: организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями и выдавать чеки.

Разбираемся, какие требования предъявляются к чекам в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, каков порядок выдачи фискальных документов и какие обязательные реквизиты в них должны быть.

Обязанность пробивать чеки при расчетах с покупателями наступает для предпринимателей и компаний, которые ведут бизнес на новых территориях РФ, поэтапно. Большая часть бизнеса уже начала использовать ККТ. Дополнением к закону 54-ФЗ установлены следующие сроки перехода на работу с кассовой техникой на территории ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях:

Для Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей действуют те же требования к чекам, как и для всех других территорий России. Рассмотрим их подробнее.

Кассовый чек — это первичный документ, подтверждающий факт расчета и передачи товара. Продавец обязан не только сформировать фискальный чек, но и предоставить его покупателю.

Чек может быть

• бумажным — распечатывается на кассовой ленте и выдается на руки клиенту;
• электронным — передается на email или по номеру телефона.

При расчете в торговой точке покупателю выдается напечатанный фискальный документ. По просьбе клиента его можно заменить на электронный.

Порядок выдачи чеков определен в законе 54-ФЗ. Дополнительно налоговая выпустила отдельные разъяснения по этому вопросу в письме от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130@ и на своем сайте: 

1. Если покупатель не выразил желание получить фискальный документ в электронном виде и не предоставил данные для его отправки до момента расчета, чек необходимо распечатать и предоставить возможность клиенту его забрать в зоне расчета даже в том случае, если покупатель говорит, что чек ему не нужен.
2. В случае когда покупатель сообщил реквизиты для отправки чека в электронном виде до момента расчета, продавец обязан отправить электронный фискальный документ по телефону или на email, а также распечатать в бумажном виде. Если в данной ситуации покупатель говорит, что печатный чек ему не нужен и достаточно электронного, чек можно не распечатывать. 

С 1 марта 2025 года действует еще один способ получения электронного чека покупателем — в приложении ФНС «Мои чеки онлайн». Для того чтобы получать и хранить фискальные документы в этом приложении, потребителю надо предварительно зарегистрироваться в нем с номером телефона и адресом электронной почты. При расчете клиент может выразить желание получить чек в программе «Мои чеки онлайн», а продавец обязан предоставить ему такую возможность.

Получать согласие и реквизиты для отправки электронных чеков можно не только в момент расчета. Торговые организации осуществляют это разными способами, например, согласие и данные для отправки покупатели могут предоставить:

• при заполнении анкеты на получение бонусной карты;
• при регистрации в приложении или на сайте компании;
• при регистрации на участие в промоакции.

Если в базе компании зафиксировано, что покупатель согласен получать электронные чеки, эта информация отображается на кассе при каждой продаже, и кассир может не распечатывать бумажный документ, а отправлять его в электронном виде без дополнительного согласования с клиентом.

При онлайн-расчетах чек передается в электронном виде, а пробивается на облачных кассах. Облачная ККТ отличается от обычной тем, что она не устанавливается на территории продавца, а располагается в Дата-Центре сервиса. Управление такой кассой осуществляется через интернет. Еще одна особенность облачной кассы — она не приобретается в собственность, а берется в аренду. При этом оператор сервиса полностью берет на себя техническое обслуживание.

Применять облачные кассы можно тогда, когда покупатель и продавец не контактируют во время расчета. Также закон 54-ФЗ предусматривает несколько ситуаций, когда чек можно пробить на облачной ККТ даже при непосредственном контакте. Так применять виртуальную кассу для формирования чеков могут:

• курьеры, принимающие оплату в момент передачи заказа;
• работники, выполняющие работы или оказывающие услуги на выезде и принимающие оплату на территории клиента;
• водители и кондукторы, продающие билеты на борту транспортного средства.

Чек нельзя заменить слипом эквайрингового терминала (этот документ подтверждает лишь факт списания денег со счета клиента) или пречеком в заведениях общепита (пречек фиксирует состав и сумму заказа).

Фискальный документ, который формируется на кассе, должен содержать определенный перечень обязательных реквизитов. Список реквизитов немного различается в зависимости от применяемого на ККТ формата фискальных данных, но по большинству позиций он един. Если в фискальном документе отсутствует какой-либо обязательный параметр, документ считается недействительным. 

Требования к чекам определяются в статье 4.7 Закона 54-ФЗ. Еще один документ, который определяет перечень реквизитов — это приказ ФНС № ЕД-7-20/662@ от 14 сентября 2020 года. Итак, перечислим, что должно быть в чеке:

1. Наименование документа.
2. Порядковый номер документа за смену.
3. Время и дата расчета.
4. Место расчета — для стационарной торговой точки это фактический адрес и индекс, указанные в карточке регистрации кассы,
   для выездной торговли — название и госномер транспортного средства,
   для интернет-платежей — адрес сайта.
   В некоторых случаях допускается указание места в произвольной форме, например, «курьерская доставка», развозная торговля.
5. Наименование организации или ФИО предпринимателя.
6. ИНН.
7. Применяемая система налогообложения.
8. Признак расчета — приход, расход, возврат прихода, возврат расхода, аванс, предоплата, полный расчет.
9. Название товара, услуги, работы.
10. Количество товара, услуг, работ.
11. Цена и стоимость с учетом скидок и наценок. Если список товаров или услуг нельзя определить в момент расчета (внесение аванса), в чеке указывается одна позиция — «Аванс».
12. Ставка НДС для каждой позиции.
13. Суммы НДС по каждой ставке (0, 5, 7, 10, 20%) или сумма без НДС.
14. Способ оплаты: наличный, безналичный расчет, зачет аванса, оплата в кредит, передача в кредит.
15. ФИО и должность сотрудника, который произвел расчет, в случае автоматического устройства — номер автомата.
16. Регистрационный номер кассового аппарата.
17. Заводской номер фискального накопителя.
18. Фискальный признак документа (ФП или ФПД).
19. Номер ФД.
20. Номер смены.
21. QR-код, который содержит зашифрованную информацию по чеку и позволяет клиенту открыть электронную версию документа.

При отправке чека в электронном виде следует указать ФИО и email покупателя, email продавца.

В зависимости от особенностей продаж в фискальный документ необходимо включать и другие обязательные реквизиты:

• Код товара при продаже маркированной продукции, попадает в чек, когда кассир считывает 2D-сканером код Data Matrix на упаковке товара. В бумажном чеке сам идентификационный номер не указывается, отображается только признак маркировки и результат проверки кода в «Честном ЗНАКе» в виде символов М, М+, М-. В электронной версии код указывается полностью.
• Подакцизный товар, сумма акциза при реализации подакцизных товаров.
• Агентский признак, телефоны агента, поставщика, оператора указываются, если организация выступает в качестве платежного агента.
• Заводской номер торгового автомата при вендинговой торговле.
• ФИО, ИНН, паспортные данные физлица необходимо внести в чек при выплате выигрыша игровым заведением. Также следует указать признак предмета расчета — «платеж казино», «ставка» и т. п.
• Название и ИНН юрлица или ИП покупателя указываются при расчетах между компаниями и (или) ИП наличным расчетом или электронными деньгами. Также необходимо отразить акциз, если товар подакцизный. При продаже импортной продукции указывается страна изготовления товара, регистрационный номер таможенной декларации.

Кроме обязательных реквизитов, в чеке предоставлено немного места для добавления рекламной информации продавца или графического элемента (например, логотипа).

Назначение онлайн-касс не только в том, чтобы формировать чеки для клиентов. Современные ККТ должны также передавать сведения обо всех транзакциях в ФНС. Но кассы отправляют информацию не напрямую в налоговую, а через оператора фискальных данных (ОФД).

Для работы в соответствии с законом онлайн-кассе нужен фискальный накопитель (ФН). ФН — это устройство, встраиваемое в кассовый аппарат, которое:

• шифрует данные операции для передачи в ФНС через ОФД;
• записывает и хранит в своей памяти все документы и отчеты, пробитые на кассе;
• обеспечивает неизменность записанной информации;
• обеспечивает сохранность данных даже при отключении электроэнергии.

Таким образом, после того как кассир пробивает чек, зашифрованные данные о нем передаются в ОФД. Оператор расшифровывает информацию и формирует отчеты, которые отправляет в ФНС не позже чем через 24 часа после совершения операции. Налоговая получает все данные о расчетах, также они хранятся в фискальном накопителе. После пробития чека эту информацию уже нельзя изменить или исправить. Если кассир совершил ошибку при формировании чека, исправить ее можно только с помощью чека коррекции или возврата.

В случае нарушения доступа в интернет касса может какое-то время не передавать сведения в налоговую. Данные сохраняются в фискальном накопителе и, как только связь будет восстановлена, касса отправит все непереданные документы. Но если ККТ не отправляет информацию в ФНС 30 дней, ее работа будет заблокирована. Пробить чек на такой кассе будет невозможно. Для снятия блокировки необходимо подключиться к интернету и передать данные.

Если продажи ведутся в местностях, удаленных от сетей связи, закон разрешает предпринимателям и организациям работать на кассе автономно, то есть, без отправки данных об операциях в режиме реального времени. Все данные о продажах сохраняются на фискальном носителе. При замене ФН, сведения обо всех чеках и отчетах выгружаются в накопителя и подаются в ФНС.

При работе в автономном режиме можно не подключаться к ОФД. Все местности, где можно работать без ОФД и передачи сведений через интернет, зафиксированы в Постановлении местного правительства. На новых территориях России они указаны:

• по ДНР — в ПП от 23.05.2024 № 53-4;
• по ЛНР — в ПП от 25.06.24 № 130/24;
• по Херсонской области — в ПП от 23.01.2025 № 07-пп;
• по Запорожской области — в ПП от 22.01.2025 №1.

Если местность, где ведется деятельность, не включена в указанные правительственные акты, необходимо использовать ККТ с подключением к ОФД.

С помощью кассового чека потребитель может:

• вернуть товар обратно в магазин, как неподошедший (в действительности, это можно сделать и без предъявления чека, продавец самостоятельно найдет фискальный документ по сумме, дате и наименованию, но наличие чека у покупателя упрощает процесс возврата);
• получить гарантийное обслуживание и возврат по гарантии; 
• подтвердить факт покупки для авансового отчета в бухгалтерию, если товары покупались для нужд организации;
• доказать, что покупка совершена в конкретной торговой точке;
• получить налоговый вычет.

На территории новых субъектов РФ действуют общие исключения, предусмотренные законом 54-ФЗ. Разрешено не применять кассу и не выдавать кассовые чеки при расчетах следующим категориям бизнеса

1. Банки.
2. Плательщики налога на профессиональную деятельность.
3. Бизнес, который занимается деятельностью, указанной в п.2 статьи 2 закона 54-ФЗ.
4. ИП на ПСН, которые оказывают услуги, перечисленные в п.2.1 статьи 2 54-ФЗ.
5. Индивидуальные предприниматели и компании, ведущие деятельность в труднодоступных местностях и районах, отдаленных от сетей связи, с населением до 10 тысяч человек. Списки таких населенных пунктов утверждаются региональными властями. (ЛНР — ПП от 17.05.2024 № 110/24, ДНР — ПП от 23.12.2024 № 137-2, Запорожская обл. — ПП от 22.01.2025 №1, Херсонская обл. — ПП от 17.02.2025 № 19-пп).
6. Юрлица и предприниматели, которые производят расчеты с другими юрлицами и (или) ИП (только безналичные платежи, без предъявления карты и без использования СБП).
7. При торговле на рынках, ярмарках, выставках и в других отведенных для торговли местах:
   Организации и ИП на ЕСХН, если они торгуют не более чем с трех рабочих мест с совокупной площадью (включая место хранения товара) не более 15 квадратных метров.
   ИП на патенте на ярмарках выходного дня с общим количеством торговых мест не более 50.

Бизнес, освобожденный от обязанности использовать онлайн-кассы, должен выдавать клиенту документ, подтверждающий расчет. Например, товарный чек или БСО. Согласно п.2.1 статьи 2 54-ФЗ, документ должен содержать следующие данные:

• наименование и порядковый номер;
• дата и время расчета;
• адрес совершения расчета;
• наименование ООО или ФИО ИП;
• ИНН;
• применяемая система налогообложения при расчете;
• признак расчета: приход, расход, возврат прихода, возврат расхода;
• наименование товара, работы или услуги;
• сумма расчета;
• форма расчета: наличный или по карте;
• должность и ФИО лица, осуществившего расчет;
• подпись лица, выдавшего документ. 

Документ может быть сформирован с помощью компьютера или заполнен от руки на бланке.

Взыскание можно получить за любое нарушение в области применения ККТ: на невыдачу чека, за работу на кассе, которая не соответствует требованиям закона (например, если не обновили ПО вовремя), за чек, в котором присутствуют не все обязательные реквизиты или фискальный документ, оформленный с другими ошибками. Штрафы определяются статьями 14,5 и 4.1.2 КоАП:

Если ошибку, допущенную в чеке, исправить до того, как ее обнаружит налоговая, штраф не будет наложен. Некоторые ошибки легко обнаружить при завершении смены. Например, если сумма полученных денег больше, чем сумма по кассе, значит, не на все операции были пробиты чеки. Но другие нарушения сразу можно не обнаружить.

В Личном кабинете Клиента OFD.ru встроен сервис «Контроль штрафов» — система уведомляет пользователя о нарушениях при регистрации ККТ или ошибках, допущенных в кассовых чеках. Кроме сообщения о нарушении, в ЛКК расшифровывается код ошибки, присвоенный ФНС, и даются рекомендации по исправлению.

Сервис доступен бесплатно всем клиентам, подключившим услугу ОФД или сервис облачных касс Ferma. Работайте без штрафов!