Много изменений несёт нам 2023 год, некоторые из них вступили в силу с первых дней. Прежде чем встретиться с новшествами в сфере применения онлайн-касс, учёта маркированных товаров и электронного документооборота, давайте вспомним основные изменения, произошедшие в прошлом году. Отметим, чем запомнился нам 2022 г., а какие тенденции найдут развитие в текущем году.
C 1 февраля 2022 продавцы маркированных товаров перешли на новый формат фискальных данных (ФФД) версии 1.2. Основание — письмо ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207. В некоторых случаях, которые перечислены в письме ФНС от 31.01.2022 г. № ФБ-4-20-1054@, предпринимателям было разрешено перейти на новый формат позднее. Новый формат фискальных документов позволяет обмениваться информацией с системой «Честный ЗНАК» в момент продажи и проверять коды маркировки, а также формировать четыре новых документа. Вид чека, формируемого в ФФД 1.2, также изменился: покупатель сразу может видеть, подлинный код маркировки указан у товара или нет.
С 1 марта 2022 г. вступили в силу Приказы ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@ и от 08.09.2021 № ЕД-7-20/800@. Следовательно, изменились требования к формам документации при регистрации касс, а также заявление на соответствие модели кассы.
Заявления в электронном виде о регистрации, перерегистрации, снятии с учета контрольного оборудования, стало необходимо подавать не позже следующего дня, после даты предоставления ФНС персонального номера. Экземпляры, подтверждающие внесение фискального накопителя в реестр ФН, нужно отправить одновременно с подачей заявления о соответствии модели ФН. Также начали действовать новые формы заявлений о соответствии модели кассы и ФН требованиям закона.
В кабинете стали отображаться:
Продлили послабление при оформлении чеков на продажу маркированной продукции (ПП от 16.06.2022 № 1090) для курьерской доставки до 28 февраля 2023 года, для вендинга — до 20 апреля 2023 года. При этом, при реализации через вендинговые автоматы можно формировать кассовый чек с реквизитом «код товара», где указывается код товара, входящий в состав идентификационного кода единицы продукции.
Налоговая разъяснила некоторые особенности выплаты штрафов за нарушение порядка применения ККТ в письме от 20.09.2022 N АБ-4-20/12526@:
Напомним, какие взыскания предусмотрены за нарушение правил применени ККТ. За неверный формат чеков, отсутствие в нём номенклатуры, недостоверные данные, нарушения в порядке оформления предпринимателю грозит штраф:
Если продавец не выдал чек, который отправляется на электронную почту или в смс-сообщении, ИП может быть наказан 2 тыс. руб., организация — 10 тыс. руб. Работа без контрольной кассовой техники грозит санкциями:
Под самый конец года были подписаны и опубликованы два закона.
Закон от 28.12.2022 № 564-ФЗ установил срок начала обязательного применения онлайн-касс в новых субъектах РФ (Донецкая, Луганская Республики, Запорожская и Херсонская области) — 1 февраля 2025 года. До этого времени предприниматели новых регионов России могут не работать с ККТ. После 1 февраля 2025 года использование касс станет обязательным. Правительство также уточнило, что в зависимости от степени готовности региона к переходу этот срок может быть продлён до 1 февраля 2028 года.
Закон от 29.12.2022 № 597-ФЗ ввёл изменения в правилах применения ККТ при продаже маркированных товаров. При реализации маркированной продукции через вендинговые автоматы теперь можно не печатать чек и не отправлять его в электронном виде покупателю, если дисплей автомата может отображать QR-код в момент расчёта.
Также закон 597-ФЗ установил: в чеке не обязательно указывать индивидуальный код единицы товара, а можно ограничиться общим кодом продукции в следующих случаях:
Год 2022 запомнился нам дефицитом кассовой ленты и переходом на электронные чеки. Несмотря на то, что проблемы с бумагой продолжались недолго, курс на отказ от печати фискальных документов на бумаге продолжает набирать обороты.
Еще один знаковый момент — мораторий на проверки по ККТ, который был введен в 2022 году. Налоговая даже заявляла, что не будет устраивать внеплановые контрольные мероприятия по поступающим жалобам на нарушения применения ККТ, так как такие нарушения не относятся к категории высокого риска.
Мораторий на проверки продлили до конца 2023 года. Но теперь ФНС регулярно обращает внимание предпринимателей, что не все виды проверок попадают под ограничения и соблюдать правила применения ККТ всё равно необходимо.
В 2023 году ждём принятия поправок к закону 54-ФЗ, которые позволят не печатать бумажный чек и не отправлять его в электронном виде, если клиент сообщает, что чек ему не нужен. В настоящий момент положения закона предусматривают, что покупатель может выбрать формат получения, но в случае отказа от фискального документа, продавец всё равно обязан напечатать чек (или отправить его электронную версию).
С 1 января наступила обязанность по передаче сведений о перемещении маркированной продукции через ЭДО для следующих категорий товаров: обувь, шины и покрышки, фотоаппараты и вспышки, товары легкой промышленности, табак. До этого информацию можно было сообщать в систему маркировки прямым сообщением в личном кабинете «Честного ЗНАКа».
С 1 сентября вступили в силу новые правила маркировки меха. До этого вывод кодов из оборота осуществлялся в личном кабинете системы маркировки. С 1 сентября наступила обязанность выводить продукцию из оборота при розничных продажах только с помощью онлайн-кассы. Изменения закреплены в ПП от 06.04.2022 № 600.
При этом в соответствии с новой редакцией ПП от 21.02.19 № 174 обязанность полностью указывать в чеке идентификационный номер КиЗ наступит только с 1 марта 2023 года. Продавцы, ведущие торговлю в труднодоступных и отдаленных местах, могут не фиксировать продажи на кассе, а сообщать о выводе из оборота в систему маркировки через личный кабинет системы маркировки или оператора ЭДО.
С 1 сентября все участники оборота молочных продуктов за исключением фермеров, госучреждений и сектора HoReCa, начали передавать данные в систему «Честный ЗНАК» с помощью ЭДО и кассовых чеков.
Маркировка распространяется на молоко, сливки, сметану, кефир, йогурт, сыры, мороженое, молочные продукты, напитки, сожержащие молочный жир. Исключения:
С 30 сентября упростили некоторые правила маркировки молочки (ПП РФ от 30 сентября 2022 г. № 1733). Участники оборота должны передать сведения в «Честный ЗНАК» о получении молочных продуктов в течение трёх дней. При этом выставлять товары на полки и продавать можно сразу. До внесения изменений продавцы должны были передавать данные в систему сразу после приёмки товара, а начинать продажи можно было только после получения подтверждения корректности кода.
Этот порядок будет действовать до 1 июня 2025 года, затем сроки передачи сведений останутся такими же, но информация о смене собственника должна будет появляться в системе маркировки до момента реализации.
Для предпринимателей, осуществляющих торговлю мороженым в киосках и молоком на разлив без применения кассовой техники, сократили перечень данных, которые они должны представлять в систему маркировки в течение 30 дней с момента реализации продукции.
С 1 ноября 2022 года участники оборота упакованной воды обязаны отражать сведения об отгрузке и получении продукции с помощью ЭДО. Изменения нового этапа коснулись всех участников товарооборота: производителей, импортёров, оптовых и розничных продавцов.
В ноябре рамках эксперимента была запущена интеграция между системами ЕГАИС и «Честный ЗНАК». Участникам пилотного проекта по маркировке алкоголя не нужно указывать места осуществления деятельности — данные загружаются автоматически из системы ЕГАИС. При регистрации карточки товара в Национальном каталоге необходимо указывать атрибут «Код ФРАП». Из ЕГАИС в «Честный ЗНАК» автоматически могут передаваться следующие документы:
С 21 октября 2022 г. изменились условия передачи сведений при приёмке товаров легкой промышленности, обуви, духов, фотокамер и шин ПП РФ от 19.10 2022 г. № 1861: Если при расчёте за продукцию между участники оборота применялась ККТ, то уведомление о приёмке товара не надо передавать в «Честный ЗНАК».
В случае приёмки молочной продукции или упакованной воды, если при расчёте применялась касса, в систему маркировки следует передать данные:
С 15 декабря стартовала обязательная маркировка жидкостей для вейпов
С 1 апреля 2023 г. возможно начнется обязательная маркировка БАДов. Эксперимент по прослеживаемости биологически-активных добавок начался в мае 2021 года и продлится до 31 марта 2023 г.
С 1 марта 2023 г. станет обязательной маркировка упакованной воды, предназначенной для детского питания.
С 1 марта при розничных продажах упакованной воды необходимо сканировать код DataMatrix, отображать статус маркировки в чеке и передавать сведения в «Честный ЗНАК».
С 1 марта 2023 г. маркетплейсы, как и все другие участники оборота, будут отвечать за наличие, достоверность кодов и отправку данных в систему маркировки. Сейчас онлайн-площадки освобождены от обязанности сканировать коды маркировки при приёме на свой склад и отгрузке продукции, а также от передачи сведений в «Честный ЗНАК».
В 2023 году ожидается расширение ассортимента продукции легкой промышленности, подлежащей маркировке. В список маркируемых товаров планируют добавить:
Вероятно в 2023 году начнется давно ожидаемый эксперимент по маркировке икры. Также Минпромторг вынес на обсуждение законопроект о проведении пилотного проекта по маркировке необработанного титана и произведенной из него продукции:
С 1 марта 2022 г. вступили в силу новые требования к операторам ЭДО в соответствии с Приказом ФНС России от 8 июня 2021 года № ЕД-7-26/546@.
В документе перечислены критерии, которым должны соответствовать операторы счетов-фактур и налоговой отчетности. Теперь организации, которые оказывают один или оба вида услуг, перечислены в едином реестре. Операторы, которые не смогли до 1 июня подтвердить свой статус, были исключены из списка. Подтверждать статус теперь придётся каждые два года, если оператор оказывает оба вида услуг, и полтора года, если услуга одна.
В 2022 году число пользователей ЭДО значительно увеличилось. Во многом этому способствовала маркировка. В прошлом году для нескольких категорий товаров наступил этап обязательной передачи сведений в «Честный ЗНАК» через ЭДО. Часть изменений в ЭДО, которые касаются маркировки, мы рассмотрели в предыдущем пункте статьи.
Еще один фактор роста пользователей электронного документооборота — утверждение ФНС новых форм электронных документов. В 2022 году были утверждены следующие форматы:
А также вступила в силу форма электронной транспортной накладной, сопроводительной ведомости и заказ-наряда. Полный список действующих форматов электронных документов можно посмотреть на сайте ФНС.
С 1 января 2023 г. сведения о перемещении прослеживаемых товаров должны передаваться в ФНС через ЭДО. В приказе ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@ определен порядок передачи операторами ЭДО счетов-фактур, универсальных передаточных и корректировочных документов в налоговую.
В целом налоговая рекомендует обмениваться документами в электронном формате. В частности, это касается передачи УПД, подачи заявлений о регистрации и перерегистрации онлайн-касс (через личный кабинет налоговой). В 2023 году планируют отказаться от бумажных документов даже во время проверок. То есть, их также нужно будет предоставлять через систему ЭДО.
В 2023 году начнется обязательная маркировка пива, детской воды, а также новый этап в маркировке никотинсодержащих жидкостей и электронных систем доставки никотина. Это приведёт к очередному увеличению пользователей электронного документооборота.
В связи с подорожанием бумаги, на ЭДО в прошлом году стали переходить крупные компании. Вслед за ними подтягиваются их контрагенты — представители среднего бизнеса. В 2023 году эта тенденция скорее всего продолжит развиваться.