Какие чеки надо формировать при авансе, предоплате, полном расчёте и кредите

Когда покупатель производит полный расчёт в момент получения товара (услуги, работы), продавец выбивает чек на всю сумму платежа. Но если оплата производится в несколько этапов, например, как при оказании строительных услуг или предварительных платежах за товары, поставляемые под заказ, могут возникнуть вопросы, когда и какой чек необходимо оформить. Разберёмся с такими случаями, когда необходимо оформить чеки на аванс, предоплату или окончательный расчёт.

Оплата товаров, услуг, работ, произведённая заранее, называется предоплатой. Распространенный бытовой пример: при бронировании номера в отеле, вас просят внести предварительный платёж за проживание, оставшаяся сумма оплачивается по приезде.

Предоплата может быть полной (100%) или частичной. Разновидность предоплаты, когда клиент вносит предварительный платёж, но точный список товаров, услуг, работ в этот момент не известен и определяется позднее, называется авансом.

Согласно требованиям закона 54-ФЗ продавец обязан оформлять кассовые чеки на предоплату (аванс). При поступлении предварительного платежа следует пробить фискальный документ со следующими реквизитами:

Также в чеке должны присутствовать общие обязательные реквизиты, такие как номер смены, дата и место расчёта, наименование и т. п.

Плательщики НДС должны отобразить ставку и сумму налога: тег 1199 — ставка (значения 10/110 или 20/120), сумма НДС в зависимости от ставки в тегах 1106 или 1107.

Таким образом, в чеке на предоплату необходимо указать наименование, количество и цену продукции, за которую вносится платеж. При внесении аванса наименование продукции не указывается и появится уже только при выдаче товара покупателю. В чеке указывается «Аванс» и сумма.

А можно выдать один чек на все авансы?

Пункт 2.1. статьи 1.2 Закона 54-ФЗ предусматривает возможность оформить единый фискальный документ на все авансовые платежи, полученные за расчётный период.

Этим послаблением могут воспользоваться организации и ИП, оказывающие услуги в следующих сферах деятельности:

• образовательные услуги;
• ЖКХ, ресурсоснабжение;
• культурно-массовые мероприятия;
• услуги связи;
• перевозка пассажиров, грузов, багажа;
• электронные услуги в соответствии со статьёй 174.2 НК РФ;
• иные услуги, перечисленные в ПП РФ от 18.07.2019 № 924.

Длительность расчётного периода не может превышать один месяц, кроме случаев, установленных Правительством. Компания или ИП должны сформировать чек на все авансы за период в течение 10 календарных дней после его окончания. Сведения фискального документа передаются в налоговую, но клиентам такой чек не выдаётся.

При получении товара (оказании услуги) покупателю выдаётся второй чек, даже если была произведена 100% предоплата и при получении заказа деньги не поступают. В случае если предварительная оплата вносилась несколькими платежами — на каждый приход денег необходимо оформить отдельный чек, и только при получении полной суммы формируется документ на окончательный расчёт. Значение «Признак способа расчёта» (тег 1214) зависит от вида предварительной оплаты. 

Если предварительно была внесена полная стоимость, а также указано наименование продукции или услуги, в момент передачи товара производится зачёт аванса (Тег 1215). Для реквизита тега 1214 следует указать «Полный расчёт». В сумме расчёта по чеку отображается, что оплата прошла не наличными или безналичными, а зачётом аванса. Для этого сумма ранее внесённого предварительного платежа указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачёт аванса)» (тег 1215).

При получении частичной предоплаты и доплаты в день выдачи товара (выполнения работы, оказания услуги). В значении реквизита «Признак способа расчёта» указывается «Предоплата», если наименование услуги заранее известно. При окончательном платеже с учётом ранее полученного аванса тег 1214 принимает значение «Полный расчёт». Сумма ранее внесённого предварительного платежа указывается в теге 1215.

Большинство магазинов сейчас практикуют отпуск продукции до того, как она будет полностью оплачена, а иногда даже и до стартового платежа. Для этого предусмотрены различные схемы, от оформления кредита или рассрочки до краткосрочного финансирования по системе BNPL (buy now pay later). Рассмотрим популярные формы взаимодействия между покупателем и продавцом в ситуациях, когда на момент выдачи товара производится неполная оплата, и какие чеки оформляются в этих случаях:

1. После частичной предоплаты покупатель забирает заказ, а оставшуюся сумму выплачивает затем постепенно. В реквизите «Признак способа расчёта» следует указать «Частичный расчёт и кредит». В документе указывается размер первоначального платежа и сумма кредита, которую предстоит выплатить.
2. Покупатель забирает товар или получает услугу без оплаты, вся сумма будет выплачиваться позднее. В чеке в реквизите «Признак способа расчёта» указывается «Передача в кредит» и приводится сумма кредита, подлежащего выплате.
3. При каждом внесении платежа в счёт погашения задолженности необходимо оформлять фискальный документ с признаком способа расчёта «Оплата кредита». В чеке указываются два числа — размер взноса и сумма, которая осталась к выплате.

Если предварительная оплата и получение товара происходят в один день, допустимо оформление одного фискального документа. Также пользователи ККТ вправе пробить сразу чек на окончательный расчёт в момент получения полной предоплаты, если:

• для целей налогообложения организация или предприниматель отражают доходы кассовым методом (на дату получения денег);
• есть согласие (лучше письменное) покупателя на получение чека на полный расчёт в момент предварительного платежа.

Согласие покупателя удобно получить, внеся такой пункт в договор, оферту.

При онлайн-покупках чеки на авансы оформляются в тех случаях, когда клиент оплачивает товары в момент заказа. По факту поступления денег касса интернет-магазина пробивает документ на 100% предоплату. Чек на окончательный расчёт оформляется либо в момент отгрузки заказа транспортной компании, либо в момент выдачи товара клиенту курьером или в ПВЗ. Когда покупатель производит оплату заказа в момент получения, оформляется только один чек.

Кстати, пользователям сервиса аренды облачных касс Ferma доступна возможность создания шаблона чека для оформления авансового платежа через инструмент ручного пробития в Личном кабинете Клиента.

Если предоплату принимает агент или комиссионер, реализующие товары (услуги, работы) от своего имени, они должны применять ККТ и отображать в чеке:

• признак агента;
• наименование, ИНН и телефон поставщика.

Название и телефон принципала может не включаться в чек в версии ФФД 1.05, в формате 1.1 эти данные будут включены в электронную версию, в бумажном варианте их может не быть.

При формировании чека на авансовый или предварительный платёж, агенты указывают в документе свою систему налогообложения, а ставку и сумму НДС такую, какую принципал предъявляет покупателю. При получении аванса в чеке отображается расчётная ставка (10/110 или 20/120), а при окончательном расчёте указывается 10 или 20%.

При окончательной оплате чек пробивает та сторона, которая производит выдачу товара. Но на практике, даже если предоплаченную покупку покупателю выдаёт агент, чек формирует принципал и передает агенту вместе с товаром или отправляет в электронном виде покупателю.

Если вы планируете работать как агент и ваша касса работает с ФФД 1.05 или 1.1, агентский признак необходимо указать на этапе регистрации кассы в налоговой. Только в этом случае реквизиты чеков будут формироваться корректно. Следует выбрать подходящий признак агента:

• платёжный агент — организация или индивидуальный предприниматель (не кредитная компания), принимающая платёж и производящая расчёты с физлицами за товары, услуги, работы;
• платёжный субагент — компания, которая принимает деньги по поручению платёжного агента;
• комиссионер — торговый посредник, покупает и продаёт продукцию от своего имени за счет поручителя за вознаграждение;
• поверенный — посредник, совершающий покупки от имени поручителя;
• банковский платёжный агент — организация или ИП, предоставляющая банковские услуги, принимающая и выплачивающая деньги физлицам на основании договора с кредитной компанией;
• банковский платёжный субагент — компания, исполняющая обязанности платёжного агента по его поручению;
• агент — страховые компании и агенты, которым не подходят вышеперечисленные признаки.

Зарегистрировать кассу в налоговой можно через Личный кабинет Клиента OFD.ru. Подробнее про регистрацию кассы можно прочитать в разделе «Помощь». В случае если на вашей кассе применяется ФФД 1.2, указывать признак агентства при регистрации и перерегистрации не требуется.

Если продавец возвращает покупателю деньги, внесённые в качестве предварительной или авансовой оплаты, в чеке на возврат следует указать признак способа расчёта «Предоплата 100%», «Предоплата» или «Аванс».

Если возвращается товар, на который уже был оформлен чек на окончательный расчёт, в чеке на возврат в качестве признака способа расчёта указывается «Полный расчёт». Если же был сформирован только чек на предоплату 100% — оформляется возврат предоплаты.

Участники оборота, осуществляющие розничную продажу маркированной продукции, должны направлять в систему мониторинга «Честный ЗНАК» информацию о выводе из оборота товаров с применением контрольно-кассовой техники. Код маркировки должен считывается с упаковки или этикетки товара и записывается в фискальном чеке в тег 1163 (1162) «Код товара». Затем через оператора фискальных данных коды передаются в систему маркировки и таким образом выводятся из оборота. 

В момент предоплаты продавцу, скорее всего, неизвестно, какой конкретно экземпляр товара будет отгружен покупателю, поэтому первый чек предоплаты формируется без заполнения реквизита «Код товара».

В момент передачи товара покупателю формируется закрывающий документ полного расчёта, в котором для каждой единицы маркированной продукции указывается уникальный код маркировки. На бумажном фискальном документе отображается только буква «М» и результат проверки кода в системе «Честный ЗНАК», в электронной версии указывается считанный код маркировки полностью.