Как приостановить бизнес на время

Развитие бизнеса не всегда идет по плану. Иногда вследствие обстоятельств деятельность приходится остановить, но при этом не хочется прибегать к крайней мере — ликвидации организации или ИП. Зачастую компании нужна временная приостановка работы, чтобы приспособиться к изменившимся обстоятельствам и разработать новые пути развития.

Разбираемся, как приостановить работу ИП и ООО, можно ли официально поставить бизнес на паузу и избавиться на время от необходимости платить зарплату, налоги, сборы и подавать отчетность?

Добровольная временная остановка бизнеса может стать альтернативой ликвидации в следующих случаях:

1. Чрезвычайная ситуация, при которой нет возможности продолжать деятельность. Например, всеобщий карантин и закрытие заведений в связи с пандемией.
2. Принятие законов, накладывающих новые требования, которые бизнес не может сразу выполнить по финансовым или организационным причинам.
3. Законодательно принятые постоянные или временные ограничения для отдельных видов деятельности — отзыв лицензий, продуктовое эмбарго.
4. Сезонная занятость — товары, услуги или работы востребованы только в определенное время года.
5. Внутренние причины конкретной компании — финансовые, организационные, технические.

Временная остановка деятельности — прекрасный шанс для организации или ИП приспособиться к изменившимся условиям, найти источники финансирования, разработать новую стратегию, преобразовать бизнес-процессы и вновь продолжить работу.

Под приостановкой деятельности подразумевается временное прекращение работы компании или ИП без ликвидации с сохранением статуса зарегистрированного юридического лица или индивидуального предпринимателя и записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как действующей.

Такая процедура законодательством, к сожалению, не предусмотрена ни для ООО, ни для ИП.

Относительно индивидуальных предпринимателей даже есть разъяснение Минфина на этот счет в Письме от 13.04.2023 № 03-12-13/33118, в котором сказано:

• в п. 1 статьи 23 ГК РФ предусмотрено, что гражданин России может вести предпринимательскую деятельность без образования юрлица с момента регистрации как предпринимателя;
• Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ предусмотрены процедуры регистрации физлица в качестве предпринимателя и регистрации прекращения предпринимательской деятельности (Глава VII.1).
• приостановление предпринимательской деятельности не предусмотрено, следовательно, его нельзя оформить.

Тем не менее существуют способы временного сокращения расходов и остановки части бизнес-процессов. Рассмотрим, что можно предпринять для того, чтобы пережить период временной заморозки деятельности.

Даже если бизнес поставлен на паузу, компания или ИП должны вести бухгалтерский учет, сдавать отчетность, оплачивать текущие расходы, если есть сотрудники — выплачивать зарплату. 

Налоги и взносы

Платежи в бюджет при временной остановке деятельности прежде всего касаются индивидуальных предпринимателей. Если у организации нет налогооблагаемого имущества и работников, она ничего платить в бюджет не должна. Декларации в этом случае подаются нулевые.

Если индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения, при котором сумма налогов зависит от доходов, то при отсутствии доходов, сумма налога также будет нулевой. Это применимо на ОСНО, ЕСХН, УСН.

Если применяемая ИП система налогообложения предполагает фиксированные платежи, выплачивать эти суммы придется вне зависимости от того, ведется деятельность или нет. Например, на ПСН размер платежей не зависит от доходов, а предпринимаемые действия по сокращению расходов определяются сроком полученного патента. Если патент выдавался на короткий срок и его действие скоро истечет, то делать ничего не надо.

Но если патент получен на год, а деятельность, подпадающая под его действие, прекращена, следует подать заявление по форме 26.5-4 в течение 10 дней с момента остановки. После рассмотрения заявления стоимость патента будет пересчитана. А если он был предоплачен, можно попросить пересчитать срок и его стоимость, после чего оформить возврат или зачет налогов.

Но при этом у ИП остаются обязательства выплачивать в бюджет страховые взносы за себя весь период, пока статус ИП не ликвидирован. На 2025 год фиксированная часть взносов для ИП установлена в размере 53 658 рублей.

Законодательство в этом вопросе предусматривает несколько послаблений. В соответствии с п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ временно освобождаются от уплаты взносов за себя предприниматели, соответствующие одному из следующих критериев:

• ИП, проходящие военную службу — к ним относятся срочники и мобилизованные (письмо ФНС РФ от 01.11.2023 № БС-4-11/14737);
• родители во время ухода за ребенком до 1,5 лет;
• лица, осуществляющие уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, пожилым человеком, достигшим 80 летнего возраста;
• супруги военнослужащих, если они проживают в местах, где невозможно ведение предпринимательской деятельности;
• супруги дипломатов, проживающих за границей по месту осуществления дипломатов своих профессиональных обязанностей.

Еще один способ сэкономить на взносах — перейти на уплату налога на профессиональную деятельность (НПД). Важно оформить переход правильно, для этого необходимо:

• зарегистрироваться в приложении «Мой налог» в качестве самозанятого;
• подать в налоговую уведомление о снятии с учёта по прежней системе налогообложения, например, УСН;
• сдать налоговую декларацию за отработанный период и заплатить налог.

После перехода предпринимателя на НПД налоговая прекращает начисление взносов ИП за себя, а налог уплачивается только если есть доход.

По окончании простоя можно вновь вернуться на УСН или, если характер деятельности позволяет, остаться на НПД.

Как быть с работниками

Решение о приостановлении деятельности ООО принимается на собрании участников или акционеров и оформляется приказом. В документе указывается причина остановки, дата начала и окончания, в случае продления паузы издается дополнительный приказ о продлении сроков.

Необходимо урегулировать отношения с сотрудниками в соответствии с законодательством. Для этого возможно несколько вариантов:

1. Предоставить отпуска без сохранения заработной платы в случае согласия сотрудников.
2. Ввести простой. Об этом необходимо предупредить работников не менее, чем за два месяца. Оплата труда и взаимодействие с сотрудниками при простое определяется ст. 157 ТК РФ.
3. Расторгнуть трудовые договоры по соглашению с работником. Если договоренность не достигнута, придется запускать процедуру сокращения штата или численности. В этом случае необходимо не позднее чем за два месяца до увольнения сообщить о сокращении численности или штата сотрудников в профсоюз, а также в службу занятости (ст. 82 ТК РФ, п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в РФ»). Если же решение о сокращении может привести к массовому увольнению, сделать это нужно не позднее чем за три месяца. Существуют категории сотрудников, которых сокращать нельзя, они определены в статье 261 ТК РФ. 
4. Если решено останавливать не все виды деятельности компании, можно часть сотрудников перевести на другую работу в порядке, описанном ст. 72.2 ТК РФ.

Важно правильно урегулировать отношения с лицами, с которыми заключены трудовые договоры. В случае ошибки и нарушения законодательства работник может по суду восстановить себя в должности и компании придется нести расходы по зарплате и сопутствующих выплатах в бюджет.

Индивидуальному предпринимателю расторгнуть трудовые договоры проще, чем организации. Срок уведомления о предстоящем сокращении важно указать в договоре, он может составлять любой период до двух месяцев. В центр занятости предприниматель должен сообщить о сокращении за две недели. Также ИП может не выплачивать выходное пособие, если это прописано в трудовом договоре.

Другие обязательства

При временной остановке деятельности компании и ИП необходимо урегулировать еще ряд вопросов:

1. Обеспечить выплату текущих обязательств перед кредиторами или договориться об отсрочке платежей.
2. Если компания арендует помещения, решить вопросы с арендодателями.
3. Уплатить все начисленные суммы по налогам и сборам.
4. Направить в налоговую сообщение о приостановлении деятельности, а также о том, что в период паузы отчетность будет нулевая. В уведомлении надо указать причину и сроки приостановки.
5. Направить в банки заявления о временном прекращении обслуживания расчетных счетов.

Во время приостановки деятельности необходимо подавать нулевые декларации в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат.

Для организации в приостановке деятельности есть ряд преимуществ, но существуют также и риски.

Преимущества:

• заморозить деятельность быстрее, чем ликвидировать организацию;
• компания получает время для перепрофилирования деятельности, разработки новой стратегии развития, нахождения финансирования;
• организация не несет затраты на ликвидацию;
• при возобновлении деятельности компания со стажем работы будет пользоваться большим авторитетом, чем вновь созданная;

Риски:

• если пауза в работе компании не связана с объективными процессами и (или) оформлена с нарушением законодательства, она может повлечь административную или уголовную ответственность;
• налоговая может принудительно ликвидировать компанию в случае, если ее деятельность приостановлена на срок более года или при несвоевременной подаче отчетности.

В некоторых случаях, если предполагается длительный простой, предпринимателю проще закрыть ИП. Эта процедура намного проще ликвидации ООО. К тому же при желании и возможности возобновить деятельность, можно легко вновь зарегистрировать ИП, достаточно просто подать заявление в ФНС, и статус будет возобновлен.